自雇人士税务中心

谁是自雇人士?

一般情况下,如果您符合下列任何一项,你就是自雇人士。

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自雇人士有哪些缴税责任?

作为自雇人士,您通常须提交年度所得税申报表及按季缴纳预估税款。

自雇人士通常必须缴纳自雇税和所得税。自雇税是一种社会保障和医疗保险税,主要针对为自己工作的个人。这类似于从大多数工薪阶层的工资中扣缴的社会保障和医疗保险税。通常,"自雇税"这个字眼,只涉及社会保障和医疗保险税,而非其他任何税项(如所得税)。

在确定您是否要缴纳自雇税和所得税之前,您必须计算任何的营业净利润或净亏损。通过从营业收入中减去营业支出得出营业的净利润或净亏损。如果支出少于收入,差额为净利润,是您收入的一部分,请参阅1040表或 1040- SR表第 1 页。如果支出大于收入,差额为净损失。通常可以在1040表或 1040- SR表第 1 页上从总收入中扣除亏损。但在一定情况下,亏损是有限的。更多信息详见第334号刊物《小企业税务指南》(适用于使用附表 C 的个人)(英文)

如果您的自雇净收入不低于400美元,您就必须提交所得税申报表。如果您的自雇净收入少于400美元,且还符合1040表和 1040-SR表说明(英文)PDF 中列出的其他任何申报要求,您仍然需要提交所得税申报表。

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如何按季度缴纳税款?

作为自雇人士, 由于没有雇主替您预扣社会保障和医疗保险税以及个人所得税,您可通过预估税来缴纳这些税款。1040-ES表《个人预估税》(英文)PDF用于计算这些税款。1040-ES表包含一份类似于1040表或 1040- SR表的工作表。填写 1040-ES 表,需要您上一年的年度纳税申报表。

使用1040-ES表 (英文)PDF 中的工作表来了解您是否必须按季度支付预估税。

1040-ES表 (英文)PDF 还包含可以在邮寄预估税款时使用的空白凭证。其他付款方式(包括电话付款和在线付款)可在 IRS.gov/payments 上找到。如果这是您从事自雇经营的第一年,需要预估您这一年的预期收入。如果预估年度收入过高,只需再填写一份1040-ES表的工作表,用以重新计算下个季度的预估税款。如果预估年度收入过低,则再重新填写一份1040-ES表的工作表,用以重新计算下个季度的预估税款。

更多信息请参见预估税页面。自雇税页面有更多关于社会保障和医疗保险税的信息。

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如何提交年度纳税申报表?

要提交年度所得税申报表,您需要使用附表 C, 企业损益(独资企业)(英文)PDF 来申报您独资经营某项业务或从事某一职业, 或所做的零工的损益。附表 C 说明(英文)PDF可能对填写该表格有所帮助。

为申报社会保障和医疗保险税,您必须提交附表 SE(1040 表或 1040- SR 表), 自雇税(英文)PDF 。使用附表 C 上的损益计算年内应缴纳的社会保障和医疗保险税。附表 SE说明(英文)PDF 可能对填写表格有所帮助。

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是否需要提交资料申报表?

如果您作为一个小型企业或自雇人士有支付款项,很可能需要向国税局提交税务资料申报表(英文)。在某些情况下,如果您作为一个小型企业或自雇人士有收到付款,您可能需要向国税局提交税务资料申报表(英文)。有关更多信息,请参阅我是否需要提交 1099 表或其他资料申报表(英文)

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企业结构

创办企业时,您必须决定企业形式。您的企业形式决定了必须提交哪种所得税申报表。最常见的企业形式有独资、合伙、股份有限公司和小型股份有限公司。有限责任公司 (LLC) 是一种相对较新的企业结构,得到了州法规的允许。访问企业结构页面,进一步了解每种类型实体以及要提交的表格。

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居家办公室扣除额

如果您将部分房屋用于营业,则可以扣除房屋商业使用费。居家办公室扣除额(英文)适用于房东和租客,适用于所有类型的房屋。

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已婚伴侣的业务 - 什么是符合条件的合资企业?

已婚伴侣的业务(英文)

家庭雇员的雇佣税要求,可能与适用于其他雇员的雇佣税不同。我们在本页面指出了已婚伴侣开展经营时需要考虑的一些问题。

已婚伴侣非公司企业的选择(英文)

在 2006 年12 月 31 日以后起算的税务年度中,据《2007 年小企业和就业机会税法案》(公法 110-28)规定,一家"合格的合资企业",倘若其仅有的成员是提交联合纳税申报表的已婚伴侣,则在联邦税务中,可以选择不视作合伙经营。

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考虑税务专业人士

选择报税员的提示(英文)

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在线学习工具

小企业税:虚拟研讨会(英文)由 9 个互动课程设计组成的旨在帮助新型小企业主了解其税收权利和责任。国税局视频门户网站(英文)包含了小企业、个人和税务专业人士感兴趣的主题视频和音频演示。

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