2021报税 | 美国减税抵税优惠大盘点，手把手教你合法省税

爱做功课的Rain 18万浏览 2023-04-18 更新 2021-02-05 发布

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2024美国报税科普 | 一贴了解报税是什么？美国如何报税？需要什么材料？

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2022年美国报税全攻略 | 报税期限、报税软件、省税小妙招一览，手把手教你如何省税 Tax Deductions + Tax Credits

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2021年的报税季又开始了，今年大家预计会收到退税还是要补税呢？

相信人人都希望能少交税，多拿退税，其实IRS每年都有推出各种各样的税款减免（Tax Deductions）和税额抵免（Tax Credits），如果你能尽可能多的申请到符合自己情况的减税优惠，就能合法地、最大程度的为自己省税。

下面Rain就来为大家盘点一下2021年报税季，适用于大部分普通人的减税优惠，大家来看看都能拿多少！

注：以下的减税优惠适用于1040税表，仅针对税务居民身份报税的情况。

美国报税如何合法省税？

首先先来简单介绍一下美国的减税优惠，主要有Tax Deductions（税款减免）和Tax Credits（税额抵免）两种方式：

Tax Deductions：在计算应纳税额前，从应税收入（taxable income）中减去税额减免部分，降低应税收入从而减税；
Tax Credits：从应纳税额（income tax）里减去税额抵免，税额抵免又分为nonrefundable（不可退还的）和refundable（可退还的）两种，如果是可退还税额抵免，如果减去应纳税额后有余额，则可以拿到退税。

减税优惠举例 by DM
	$10,000 Tax Deductions	$10,000 Tax Credits
调整后总收入AGI	$100,000	$100,000
税款减免优惠	（$10,000）	-
应税收入	$90,000	$100,000
税率	25%	25%
应缴税额	$22,500	$25,000
税额抵免优惠	-	（$10,000）
最终缴税	$22,500	$15,000

2020 联邦个人所得税税率

IRS对于不同收入区间有不同的税率，以下收入区间，是按调整后总收入减去税款减免后，所得到的“应税收入（taxable income）”来划分的。

2020年联邦个人所得税税率
税率\报税身份	单身	夫妻合报	户主
10%	$9,875 或以下	$19,750 或以下	$14,100 或以下
12%	$9,876 ~ $40,125	$19,751 ~ $80,250	$14,101 ~ $53,700
22%	$40,126 ~ $85,525	$80,251 ~ $171,050	$53,701 ~ $85,500
24%	$85,526 ~ $163,300	$171,051 ~ $326,600	$85,501 ~ $163,300
32%	$163,301 ~ $207,350	$326,601 ~ $414,700	$163,301 ~ $207,350
35%	$207,351 ~ $518,400	$414,701 ~ $622,050	$207,351 ~ $518,400
37%	$518,401 或以上	$622,051 或以上	$518,401 或以上

2020 失业金免税额

拜登总统于3月11日下午签署第三轮纾困法案，其中包括追溯2020年领取的失业救济金前$10,200可免税。

若个人或家庭2020年调整后总收入（AGI）不超过$150,000，每人领取的失业金前$10,200部分免税，高于这个金额的部分才需要缴税，夫妻联合报税最高可享$20,400失业金免税额。详情请看另一份攻略：

失业金前$10,200免税，如何申报？已经报税怎么办？IRS已公布处理方法

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2020 Standard Deduction

美国报税每年都会有个基础免税额，Standard Deduction（标准扣除额），可以减少应税收入的金额，并根据报税身份而有所不同，2020年标准扣除额如下：

2020年联邦个人所得税标准扣除额
报税身份	2020税务年度
单身	$12,400
已婚、联合报税	$24,800
已婚、分开报税	$12,400
户主	$18,650

*65岁以上或者失明人士的标准扣除额会更高。

所以一般来说，如果你的总收入低于当年的标准扣除额，就不需要缴交联邦个人所得税，也可以不报税。（州税申报标准不一样，请以各地规则为准）

但即使收入低于报税标准，你仍然有机会申请到一些可以返还的tax credits，等于能拿到一笔退税金。

低收入家庭省税

Recovery Rebate Credit

2020年联邦向中低收入的个人和家庭（单身收入≤$75,000，夫妻收入≤$150,000）发放了两次纾困金，每人最高$1800，每个受抚养人最多$1100。

如果你或家人没有收到应得的、足额的纾困金，可以在申报2020年联邦个人所得税时申请Recovery Rebate Credit（纾困金退税额）拿回来。详情请看另一篇攻略：

没收到纾困金？手把手教你报税申请纾困金退税额2021 Recovery Rebate Credit

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Earned Income Tax Credit (EITC/EIC)

收入所得税抵免（EIC）又叫低收入家庭福利优惠，是联邦给予中低收入工作家庭的可返还税额抵免，但已婚单独报税的话不能申请。

申请人只要在2020年有工资、自雇或商业、农场等工作收入（Earned Income，失业金或退休金等不算），调整后家庭总收入（AGI）没超过上限（如下表），而投资收入上限在$3,650或以下，即可以拿到最多$6,600。

2020 低收入家庭福利优惠(EITC)
被扶养人个数	EITC最高可得	AGI上限（单身或户主）	AGI上限（夫妻合报）
0	$538	$15,820	$21,710
1	$3,584	$41,756	$47,646
2	$5,920	$47,440	$53,330
3	$6,660	$50,594	$56,844

另外，如果2020年因为失业领失业金导致工作收入太少、从而令EITC比往年少的话，允许使用2019年的工作收入来计算EITC部分，按可以多拿税收抵免优惠的一年收入来计算EITC以及下面提到的CTC，2019年收入不影响税表其他部分。

抚养子女和赡养父母抵税

图片来自于Shutterstock，版权属于原作者

Child Tax Credit (CTC)

如果孩子在16岁或以下，每个合资格的儿童都可以申请$2,000儿童抵税额（CTC），当调整后总收入达到$200,000（夫妻合报$400,000）后，儿童抵税额将开始逐步减少直至取消。

儿童抵税额是不可返还的，最多只能将应纳税额降至$0。

Additional Child Tax Credit (ACTC)

同上要求，如果CTC比应纳税额多，则每个合资格儿童最多可以申请$1,400可返还的额外儿童抵税额（ACTC），这部分可以退税。

ACTC为$2,500以上工作收入（earned income）的15%，$1,400封顶，也就是如果劳动收入在$2,500以下，拿不到ACTC。

Credit for Other Dependents (ODC)

如果受抚养人不符合CTC和ACTC要求，比如孩子年龄在17岁或以上、孩子没有SSN，则每个不符合CTC或ACTC的被抚养人都可以申请最高$500其他被扶养人抵税额（ODC），ODC在调整后总收入达到$200,000（夫妻合报$400,000）后开始逐步减少直至取消。

赡养父母或其他亲戚也可以申请其他被扶养人抵税额，要求被扶养人收入不超过$4,300，报税人提供被抚养人50%以上的经济支持。

IRS查询谁可以被申报为被扶养人>>

Child and Dependent Care Credit

在职家长因要工作或找工作的原因，聘请他人来照顾13岁以下的子女或被扶养人所支付的费用可以申请减税优惠，可申请相当于照护费用35%的子女和被扶养人照护抵税额，单个被扶养人抵税额最高$3,000，两个或以上被扶养人最高$6,000。

申报使用Form 2441和Schedule 3，需要填写护理提供者的信息，可要求护理提供者填写Form W-10。

如果同住的配偶或亲人因身体或精神的原因不能自理需要请人照顾，也可以申请这个抵免额。

Adoption Credit

领养18岁以下、因身体或精神原因不能自理的儿童所需要支付的合资格费用，比如领养费、法院律师费、旅行费用等，也可以通过Form 8839申请收养抵税额，每个儿童可获最多$14,300，此抵税额不可返还，但多出的额度可以向后结转最多5年。

收养减税优惠有收入限制，当再调整后总收入（MAGI）达到$214,520后开始逐步减少，当高于$254,520后取消。

学费抵税

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Tuition and Fees Deduction

如果在调整后总收入（MAGI）不超过$80,000（夫妻合报不超过$160,000），并且家里有人（你、配偶或被扶养人）在读大学，学费抵税可以减免最多$4,000。可以通过填写Schedule 1 和Form 8917申报。

Student Loan Interest Deduction

如果你在2020年偿还了学生贷款，其中支付学贷利息的部分可以减税，最高减$2,500，要求MAGI不超过$85,000（或夫妻合报不超过$170,000），当MAGI超过$70,000（夫妻$140,000）后开始逐步减少。

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American Opportunity Tax Credit (AOTC)

美国机会抵税额（AOTC）是为合资格的学生在接受高等教育的头四年里支付的合格教育费用的抵免额，每个合资格学生可申请最高$2,500，其中$1,000为可返还抵税额。需使用Schedule 3和Form 8863申报。

AOTC在MAGI达到$80,000（或夫妻$160,000）时开始逐步减少，MAGI超过$90,000（夫妻$180,000）后取消。

Lifetime Learning Credit (LLC)

终身教育费抵税额（LLC）不但可以抵免本科课程的学费和相关费用，连研究所课程、专业学位、以及工作技能提高课程的学费和费用也能抵免，而且没有年限限制。LLC最多可领$2,000，或头$10,000费用的20%，不可返还，需使用Form 8863申报。

LLC在MAGI达到$59,000（或夫妻$118,000）时开始逐步减少，MAGI超过$69,000（夫妻$138,000）后取消。

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医疗保险和费用抵税

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Premium Tax Credit (PTC)

医疗保险保费抵税额（PTC）是为帮助中低收入的个人和家庭在Health Insurance Marketplace购买奥巴马医保的可返还抵免额，收入必须达到联邦贫困线（FPL）100％，但不超过400％，需通过Form 8962申报。

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Health Coverage Tax Credit (HCTC)

由于全球贸易负面影响而失业的工人，或许可以申请健康保险抵税额（HCTC），HCTC可以报销健康保险保费的72.5%，包括COBRA保险。需通过Form 8885申报。

Health Savings Account Deduction

存入健康储蓄账户（HSA）的钱是免税的，如果你有对HSA账户供款，则可以申报这部分金额扣除；但雇主支付的供款和通过Payroll直接划款的钱通常并不包括在W-2收入里，不能再次扣除。通过Form 8889和Schedule 1申报。

Medical and Dental Expenses Deduction

如果上年支付的医疗费用（HSA消费不算）超过了调整后中收入的7.5%，超出的部分可以从收入中扣除。但这项仅适用于通过Schedule A表使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。

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每年报税，标准扣除额（standard deduction）和逐项扣除额（itemized deduction）只能任选其一，选更高的扣除额可以省更多税，但自2017年后，可能很多人不需要用到逐项扣除报税。

退休金抵税

IRA Deduction

如果你在2020年有向传统个人退休账户（Traditional IRA）存款，存款金额的全部或部分可以申请IRA扣除额，2020年IRA存款上限是$6,000（50岁或以上$7,000），需使用Schedule 1申报。

另外，对于IRA减税额有一定的收入限制，分两种情况：

2020年IRA扣除额 - 如果你不被雇主退休计划覆盖
报税身份	MAGI	IRA扣除额
单身、户主、鳏寡	无上限	全额扣除
已婚合报，配偶不被覆盖	无上限	全额扣除
已婚合报，配偶被覆盖	$196,000或以下	全额扣除
	$196,000 ~ $206,000	逐步减少
	$206,000或以上	0
已婚单独申报，配偶被覆盖	低于$10,000	逐步减少
	$10,000或以上	0

2020年IRA扣除额 - 如果你被雇主退休计划覆盖
报税身份	MAGI	IRA扣除额
单身、户主	$65,000或以下	全额扣除
	$65,000 ~ $75,000	逐步减少
	$75,000或以上	0
已婚合报、鳏寡	$104,000或以下	全额扣除
	$104,000 ~ $124,000	逐步减少
	$124,000或以上	0
已婚单独申报	低于$10,000	逐步减少
	$10,000或以上	0

Retirement Savings Contributions Credit (Saver’s Credit)

退休金储蓄供款抵免优惠（储户抵免优惠）是低收入人士可对IRA、Roth IRA、SIMPLE、SEP、401(k)、403(b)、政府457(b)计划，或ABLE账户提供符合规定的供款而获得的税额抵免优惠，需使用Form 8880和Schedule 3申报。

要求申报人满足年满 18 周岁或以上，并非全日制学生，且未申报为其他纳税人的被抚养人等条件，并且收入限制如下：

2020 年储户抵免优惠
储户抵免额	夫妻合报	户主	其他申报人
供款的50%	AGI不超过$39,000	AGI不超过$29,250	AGI不超过$19,500
供款的20%	$39,001 ~ $42,500	$29,250 ~ $31,875	$19,501 ~ $21,250
供款的10%	$42,501 ~ $65,000	$31,876 ~ $48,750	$21,251 ~ $32,500
供款的0%	超过$65,000	超过$48,750	超过$32,500

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长者或残障人士抵税

Credit for the Elderly or Disabled

2020年年底前满65岁或以上、或者因残疾而退休的人士，可以申请$3,750~$7,500年长或残障人士抵税额，通过Schedule R申报。

按IRS规定，在1956年1月1日或之前出生即符合65岁要求，另外要求AGI不得超过以下上限：

2020年长者或残障人士抵税额
报税身份	AGI上限	其他免税福利、养老金等收入上限	抵税优惠
单身、户主、鳏寡	$17,500	$5,000	$5,000
已婚合报仅1人合资格	$20,000	$5,000	$5,000
已婚合报2人合资格	$25,000	$7,500	$7,500
已婚单独申报	$12,500	$3,750	$3,750

电动汽车抵税

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Credit for Electric Plug-In Vehicles

如果你在2020年购买了合资格的插电式电动汽车，可以申请最高$7,500电动汽车免税额，使用Form 8936申报。

自住房抵税

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Home Mortgage Interest Deduction

如果你有房屋贷款，前$750,000（夫妻单独报税则限$375,000）的房屋贷款的利息、购买点数（Points）所花费用和房贷保险（Private Mortgage Insurance）的费用都可以申请房贷利息减税，但这项仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。

IRS查询我是否可以扣除房贷相关费用>>

State and Local Tax (SALT) Deduction

买了屋子后每年要向州或地区交纳房地产税，这些支出可以申请州和地方税收减免（SALT Deduction），上限$10,000（或夫妻单独申报上限$5,000）。这项同样仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。

Residential Energy Efficient Property Credit

如果家里安装了合资格的节能装置，例如太阳能、太阳能热水、燃料电池、风能、地热热泵等，支出费用的一部分可以申请住宅节能物业抵税额。使用Form 5695和Schedule 3申报。

Nonbusiness Energy Property Credit

如果为住宅装修添加一些合资格的节能设备，可以申请非商业能源物业抵税额，最高$500。使用Form 5695和Schedule 3申报。

天灾损失抵税

Casualty, Disaster, and Theft Losses Deduction

2020年多灾多难，如果你在联邦宣布的灾难中损失了房屋、车辆或其他个人财产，你或者可以在报税时扣除伤亡、天灾和盗窃损失。这项仅适用于使用逐项扣除额（Itemized Deduction）的人士。

捐赠抵税

Charitable Contributions Deduction

2020年新出的特别捐赠扣除额规定，如果纳税人在2020年内向合资格的慈善机构现金捐款，可在不使用逐项扣除额报税的情况下最多扣除$300。（Form 1040 Line 10b）

而通常情况下，向合资格慈善机构捐赠实物或者现金后，需要通过Schedule A逐项扣除额（Itemized Deduction）来申报减税，但捐赠实物价值不可超过60% AGI，捐赠现金可100%。

外国税收抵免

Foreign Tax Credit

如果你在外国已经为某些收入交过税，而又需要再向美国报税的话，则可以申请减税优惠。可以选择Schedule A申报逐项扣除，又或者填写Form 116和Schedule 3申报外国税收抵免额。

自雇/小企业减税

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Self-Employment Tax Deduction

美国人要缴交收入的12.4%作为Social Security社会安全保险税，以及2.9%作为Medicare联邦医疗保险税，合共15.3%，这笔税通常是雇主和雇员平分7.65%，而自雇人士则需要交全15.3%自雇税（SE Tax）。

但是你可以通过Schedule 1 扣除自雇税中雇主分担的那部分（一半）来调整收入。

Home Office Deduction

如果你定期在家工作，家里有划分出一个固定专门用于工作/商业的范围，则可以将那部分的房屋相关费用扣除，包括维修、水电、垃圾、电话、网络、租金、保险、地税等等。

家庭办公室扣除额需要遵守严格的使用规定，比如办公室区域必须专用于工作/商业用途，而不能跟个人用途混淆，扣除的费用也只能是用于商业的那一部分。需使用Schedule C申报，但家庭办公室扣除的部分，会在Schedule A逐项扣除部分减去这部分支出。

Self-Employed Health Insurance Deduction

如果你是自雇人士，并且在当年实现净利润，则有资格从收入中将自己、配偶和被扶养人，以及未满27岁的孩子（即使这个孩子不是被扶养人）的医疗保险保费扣除。需使用Schedule 1申报。

Self-Employed Retirement Plans Deduction

自雇人士和小企业主可以使用Schedule 1扣除其对退休帐户的供款，该扣除额适用于SEP IRA，SIMPLE IRA和类似的退休计划，使用Schedule 1申报。

Qualified Business Income (QBI) Deduction

许多独资企业、合伙经营、S 股份公司和一些信托和房地产的所有者可能有资格享受合资格营业收入（QBI）扣除额，允许最多扣除合资格营业收入的20%，以及20% 的合格房地产投资信托（REIT）股息和合格公开交易合伙经营（PTP）收入。

总收入上限为单身$163,300（夫妻合报$326,600），收入超出上限将逐步取消扣除额。

Mileage Reimbursement Deduction

如果你需要开车上班以及雇主并不报销汽油费用，可以申报里程报销扣除额；可选择按实际费用申报，也可以按照标准里程率计算费用申报：

商业用车可报销57.5美分/英里；
慈善用车可报销14美分/英里；
医疗或搬运用车17美分/英里。

自雇人士通过Schedule C申报，普通雇员也可以通过Form 2106和Schedule 1申报。

Investment Interest Expense Deduction

如果借钱投资，贷款的利息可以从投资收入中扣除，需用Form 4952申报，计入逐项扣除额。

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其他减税

Educator Expense Deduction

K-12年级教师、辅导员、校长或助理等，可以从收入内扣除最多$250（已婚合报，并且双方都是合资格教育工作者可扣除$500）未报销的书籍、课程用品、其他器材、业务相关的费用等，通过Schedule 1申报。

Moving Expenses for Members of the Armed Forces Deduction

现役军人如果因为军事命令需要永久转移服役基地，自己、配偶及被扶养人的、未报销的搬迁费用可以在Form 3903和Schedule 1申报扣除额。

Travel Expenses of Armed Forces Reservists Deduction

武装部队预备役人员如果因为要履行预备役服务而离家超过100英里，则可以将从离家到回家期间、未报销的旅行费用扣除。需使用Form 2106和Schedule 1申报。

Early Withdrawal Penalties from Saving Account Deduction

对于部分储蓄户口，例如CD（定期存款），如果你提前取款可能会导致罚款，罚款金额可从Schedule 1申报扣除。

返还失业金

Repayment of Supplemental Unemployment Benefits

如果你上年收到额外的失业金福利，并在当年就已经退还回去，报税时可以直接在失业金收入上申报差额。如果失业金福利没有在当年返还，申报上会更复杂一些。以下是几家不同报税软件客服的相关问答：HRBlock、TaxSlayer、FreeTaxUSA

写在最后

要注意上面列举的部分减税优惠可能会有冲突，比如如果从Schedule C申报了Home Office Deduction，将地税、房贷利息中办公室的部分按比例扣除了后，Schedule A上逐项扣除项里的房贷利息、SALT扣除等就需要减去已经扣除过的部分。好的报税软件可以根据你填写的信息自动比较不同扣除情况哪个更省税。

小伙伴们在往年报税时都申请过哪些减税项目呢？欢迎在评论里分享哦！